Автор: Стратегии, чтобы соответствовать корпоративной стратегии
Каковы цели в учете налога на прибыль?
Налоговый учет является одним из крупнейших подмножеств или специализаций в области бухгалтерского учета. С точки зрения корпоративных финансов, есть несколько целей, когда дело доходит до учета подоходного налога и оптимизации оценки компании.
Основные цели
Три основные цели в учете налога на прибыль:
- Оптимизация прибыли
- Вопросы финансирования
- Сроки платежей
Оптимизация прибыли
Во-первых, учет налога на прибыль компании должен соответствовать ее операционной стратегии. То есть, чтобы максимизировать прибыль, компания должна понимать, как она берет на себя налоговые обязательства, и соответственно корректировать свои стратегии.
Вопросы финансирования
Во-вторых, учет подоходного налога может позволить компании поддерживать финансовую гибкость. Существуют различные эффекты финансирования деятельности компании за счет задолженности и / или капитала, и структура капитала компании может влиять на ее налоговые обязательства. Знание этих эффектов позволит компании планировать соответственно и транзитивно поддерживать свою финансовую гибкость, оставляя свои варианты открытыми.
Сроки платежей
Наконец, учет налога позволяет компании управлять денежными потоками и минимизировать уплаченные налоги. Выгодно отложить уплату налогов в будущем, а не платить налоги сегодня. Компания захочет вывести налоговые вычеты раньше, чем позже, чтобы максимизировать временную стоимость своих денег.
Что должен понимать аналитик о налогах?
Налоги — сложное поле для навигации и часто смущает даже самых опытных финансовых аналитиков. При этом необходимо учитывать, что в любой конкретной юрисдикции существует множество налоговых кодексов и политик, а также многочисленные юрисдикции с различными налоговыми политиками для усиления эффекта.
Таким образом, практическое знание налогового учета становится большим навыком для финансового аналитика. Говоря только о самых необходимых вещах, аналитик должен по крайней мере иметь четкое концептуальное понимание следующего:
- Исключения из определенных политик
- Понимание общих вопросов, которые возникают с налогами
- Понимание взаимодействия отложенных налогов, текущих налогов и эффективных налоговых ставок.
- Понимание влияния налогов на денежный поток
- Как применить это понимание в финансовом моделировании
Подоходный налог против бухгалтерского налога
Налог, зафиксированный в финансовой отчетности компании, редко совпадает с налогами, указанными в их налоговых декларациях. Это связано с тем, что каждый элемент (финансовые показатели компании и налоговая декларация) имеет разные цели, пользователей и порядок учета. Финансовые данные компании предназначены для инвесторов и кредиторов и, как таковые, составлены с учетом требований и надежности. Напротив, налоговая декларация предназначена для правительства или соответствующего налогового органа и составлена с целью соблюдения государственной налоговой политики.
В финансовых отчетах указываются налоговые расходы, однако фактическая сумма налога, подлежащая уплате, исходит из налоговой декларации Дихотомия в представлении этих двух элементов создает различия, которые необходимо согласовать и учесть. Эти различия представляют собой либо постоянные различия, которые никогда не меняются, либо временные различия, которые представляют собой временные различия, которые будут меняться со временем.
Узнайте больше о налогах
Это было руководство по учету подоходных налогов и приведению в соответствие с корпоративной стратегией. Чтобы узнать больше о налогообложении, ознакомьтесь со следующими ресурсами CFI:
- Безналоговая реорганизация
- Раздел 368
- Бухгалтерский баланс
- График задолженности
- Шаблон отчета о доходах
