Справка о доходах. ⋆ FINAN$I$TEM
30 октября, 2020
Справка о доходах

Справка о доходах.

Доходы, расходы и прибыль / убыток

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или убыток определяются путем взятия всех доходов и вычитания всех расходов как от операционной, так и от операционной деятельности.

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех отчетов, используемых как в корпоративных финансах (включая финансовое моделирование), так и в бухгалтерском учете. В отчете последовательно и логично представлены выручка, затраты, валовая прибыль, коммерческие и административные расходы, прочие расходы и доходы, уплаченные налоги и чистая прибыль.

Изображение: курс CFI по основам бесплатного бухгалтерского учета.

Отчет делится на периоды времени, которые логически следуют за деятельностью компании. Наиболее распространенным периодическим делением является ежемесячное (для внутренней отчетности), хотя некоторые компании могут использовать цикл из 13 периодов. Эти периодические отчеты агрегируются в общие значения квартальных и годовых результатов.

Этот отчет является отличным местом для начала финансовой модели, так как он требует наименьшего количества информации из баланса и отчета о движении денежных средств. Таким образом, с точки зрения информации, отчет о прибылях и убытках является предшественником двух других основных отчетов.

Изображение: курсы финансового моделирования CFI.

Компоненты отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках может иметь незначительные различия между разными компаниями, так как расходы и доходы будут зависеть от типа операций или бизнеса. Тем не менее, есть несколько общих позиций, которые обычно встречаются в любом отчете о прибылях и убытках.

Наиболее распространенные статьи отчета о доходах включают в себя:

Доход / Менеджер по продажам

Доход от продаж — это доход компании от продаж или услуг, отображаемый в самой верхней части отчета. Эта стоимость будет равна сумме затрат, связанных с созданием проданных товаров или оказанием услуг. У некоторых компаний есть несколько источников дохода, которые увеличивают общую линию дохода.

Стоимость проданных товаров (COGS)

Себестоимость проданных товаров (COGS) — это позиция, которая объединяет прямые затраты, связанные с продажей продукции, для получения дохода. Эта позиция также может называться Себестоимость продаж, если компания занимается обслуживанием. Прямые затраты могут включать труд, запчасти, материалы и распределение других расходов, таких как амортизация (см. Объяснение амортизации ниже).

Валовая прибыль

Валовая прибыль Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров (или себестоимости) из выручки от продаж.

Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение

У большинства предприятий есть некоторые расходы, связанные с продажей товаров и / или услуг. Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение часто сгруппированы, так как они схожи и связаны с продажей.

Общие и административные (G & A) расходы

Расходы SG & A включают в себя общий отдел продаж и административный раздел, который содержит все другие косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса. Это включает зарплату и заработную плату, расходы на аренду и офис, страховку, командировочные расходы, а иногда амортизацию и амортизацию, а также другие операционные расходы. Однако организации могут выбрать разделение амортизации и амортизации в своем собственном разделе.

EBITDA

EBITDA, хотя и присутствует не во всех отчетах о прибылях и убытках, означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Он рассчитывается путем вычитания расходов SG & A (исключая амортизацию и амортизацию) из валовой прибыли.

Расходы на амортизацию и амортизацию

Износ и амортизация — это неденежные расходы, которые создаются бухгалтерами для распределения стоимости основных средств, таких как основные средства (PP & E).

Операционный доход (или EBIT)

Операционный доход представляет собой прибыль, полученную от регулярных деловых операций. Другими словами, это прибыль до вычета из дохода любых внереализационных доходов, внереализационных расходов, процентов или налогов. EBIT — это термин, который обычно используется в финансах и означает прибыль до уплаты процентов и налогов.

Интерес

Расходы в процентах. Обычно компании разделяют процентные расходы и процентные доходы в виде отдельной статьи в отчете о прибылях и убытках. Это сделано для того, чтобы согласовать разницу между EBIT и EBT. Процентные расходы определяются графиком задолженности.

Прочие расходы

У бизнеса часто есть другие расходы, которые являются уникальными для их отрасли. Другие расходы могут включать такие вещи, как выполнение, технологии, исследования и разработки (НИОКР), компенсация на основе акций (SBC), расходы на обесценение, прибыли / убытки от продажи инвестиций, влияние на валюту и многие другие расходы, которые являются промышленными или конкретная компания.

EBT (доход до налогообложения)

EBT означает «Прибыль до налогообложения», также известный как доход до налогообложения, и определяется путем вычитания процентных расходов из операционной прибыли. Это последний промежуточный итог до получения чистого дохода.

Подоходный налог

Подоходные налоги относятся к соответствующим налогам, взимаемым с доходов до вычета налогов. Общие налоговые расходы могут состоять как из текущих налогов, так и из будущих налогов.

Чистая прибыль

Чистый доход рассчитывается путем вычета налога на прибыль из дохода до налогообложения. Это сумма, которая поступает в нераспределенную прибыль на балансе после вычета любых дивидендов.

Реальный пример отчета о доходах

Ниже приведен пример консолидированного отчета о деятельности Amazon или отчета о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2015 — 2017 гг. Посмотрите на отчет о прибылях и убытках, а затем прочитайте его разбивку ниже.

Источник: amazon.com

Научитесь анализировать отчет о прибылях и убытках в курсе Основ финансового анализа CFI.

Начиная сверху, мы видим, что у Amazon есть два разных потока доходов — продукты и услуги — которые объединяются, чтобы сформировать общий доход.

Итого валовой прибыли нет, так как стоимость продаж сгруппирована со всеми прочими расходами, которые включают в себя выполнение, маркетинг, технологии, контент, общие и административные (G & A) и другие расходы.

После вычета всех вышеупомянутых расходов мы, наконец, приходим к первому промежуточному итогу в отчете о прибылях и убытках «Операционный доход» (также известный как «EBIT» или «Доход до вычета процентов и налогов»).

Все, что ниже операционного дохода, не связано с текущей деятельностью предприятия, например, внереализационные расходы, резерв по налогу на прибыль (т. Е. Будущие налоги) и инвестиционная деятельность по методу долевого участия (прибыль или убыток от инвестиций меньшинства), за вычетом налог.

Наконец, мы получаем чистый доход (или чистый убыток), который затем делится на средневзвешенную долю акций в обращении для определения прибыли на акцию (EPS).

Как построить отчет о доходах в финансовой модели

После подготовки каркаса отчета о прибылях и убытках как такового, его можно интегрировать в надлежащую финансовую модель для прогнозирования будущих результатов.

Шаг 1

Сначала введите исторические данные за любые доступные периоды времени в шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel. Отформатируйте ввод исторических данных, используя определенный формат, чтобы иметь возможность различать жестко закодированные данные и вычисленные данные. Напоминаем, что распространенным методом форматирования таких данных является окрашивание любого жестко закодированного ввода синим цветом, а окрашивание вычисленных данных или связывание данных черным. Это позволяет пользователю и читателю знать, где можно вносить изменения во входные данные, и знать, какие ячейки содержат формулы и, как таковые, не должны изменяться или подделываться. Однако, независимо от выбранного метода форматирования, не забывайте поддерживать постоянное использование, чтобы избежать путаницы.

Шаг 2

Затем проанализируйте тенденцию в доступных исторических данных, чтобы создать движущие силы и предположения для будущего прогнозирования. Например, проанализируйте тенденцию продаж, чтобы спрогнозировать рост продаж, проанализировав COGS в процентах от продаж, чтобы спрогнозировать будущие COGS. Узнайте больше о методах прогнозирования.

Шаг 3

Наконец, используя драйверы и предположения, подготовленные на предыдущем шаге, спрогнозируйте будущие значения для всех позиций в отчете о прибылях и убытках. Прогнозировать отдельные позиции и использовать их для расчета промежуточных итогов. Например, для будущей валовой прибыли лучше прогнозировать COGS и выручку и вычитать их друг от друга, а не прогнозировать будущую валовую прибыль напрямую.

Шаблон отчета о доходах

Загрузите бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках CFI для составления отчета о доходах за год с вашими собственными данными.

Этот шаблон взят из курса Основ финансового анализа CFI.

Каковы общие драйверы для каждого элемента отчета о доходах?

Хотя эти драйверы широко используются, они являются лишь общими рекомендациями. Существуют ситуации, когда необходимо использовать интуицию для определения правильного драйвера или предположения об использовании. Например, конкретная организация может иметь нулевой доход. Таким образом, процент водителя продаж не может быть использован для COGS. Вместо этого аналитику, возможно, придется полагаться на изучение прошлой тенденции COGS, чтобы определить предположения для прогнозирования COGS на будущее.

Основные утверждения, используемые в финансовом моделировании, являются теми же основными утверждениями, которые используются в бухгалтерском учете. Их три: отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств. В финансовой модели каждое из этих утверждений будет влиять на значения других утверждений.

Дополнительные ресурсы

Чтобы глубже погрузиться в создание каждого из этих отчетов для финансовой модели, ознакомьтесь с бесплатными ресурсами CFI, представленными ниже, в которых подробно рассматривается каждый из основных финансовых отчетов:

  • Бухгалтерский баланс
  • О движении денежных средств
  • Прогнозирование отчета о прибылях и убытках
  • Типы финансового анализа

Добавить комментарий