Треугольник мошенничества ⋆ FINAN$I$TEM
Треугольник мошенничества

Треугольник мошенничества

Система, используемая для объяснения мотивации, стоящей за решением человека совершить мошенничество.

Что такое треугольник мошенничества?

Треугольник мошенничества — это система, обычно используемая в аудите для объяснения причин, лежащих в основе решения человека совершить мошенничество. Треугольник мошенничества описывает три компонента, которые способствуют повышению риска мошенничества: (1) возможность, (2) стимул и (3) рационализация.

Резюме

  • Треугольник мошенничества — это схема, используемая для объяснения причин, стоящих за решением человека совершить мошенничество.
  • Треугольник мошенничества состоит из трех компонентов: (1) Возможность, (2) Стимул и (3) Рационализация.
  • Мошенничество относится к обману, который является преднамеренным и совершается сотрудником или организацией для получения личной выгоды.

Что такое мошенничество?

Треугольник мошенничества используется для объяснения причин мошенничества. Однако что именно является мошенничеством?

Мошенничество — это преднамеренный обман, совершенный сотрудником или организацией с целью получения личной выгоды. Другими словами, мошенничество — это обманная деятельность, используемая для получения преимущества или незаконной прибыли. Кроме того, незаконное действие приносит выгоду преступнику и вредит другим вовлеченным сторонам.

Например, мошенничество совершает сотрудник, который забирает наличные деньги из кассы компании. Сотруднику выгодно получить дополнительные деньги за счет компании.

Ниже мы рассмотрим компоненты треугольника мошенничества.

Треугольник мошенничества — возможности

Возможность относится к обстоятельствам, которые позволяют совершить мошенничество. В треугольнике мошенничества это единственный компонент, над которым компания осуществляет полный контроль. К примерам, предоставляющим возможности для совершения мошенничества, относятся:

1. Слабый внутренний контроль

Внутренний контроль — это процессы и процедуры, применяемые для обеспечения целостности бухгалтерской и финансовой информации. Слабые средства внутреннего контроля, такие как плохое разделение обязанностей, отсутствие надзора и плохое документирование процессов, создают возможности для мошенничества.

2. Плохой тон на самом верху

Тон на самом верху означает приверженность высшего руководства и совета директоров этическим нормам, честности и порядочности — плохой тон на самом верху приводит к тому, что компания становится более восприимчивой к мошенничеству.

3. Неадекватная учетная политика

Учетная политика относится к тому, как отражаются статьи в финансовой отчетности. Плохая (неадекватная) учетная политика может дать возможность сотрудникам манипулировать цифрами.

Треугольник мошенничества — Стимул

Стимул, иначе называемый давлением, означает настрой сотрудника на совершение мошенничества. Примеры того, что стимулирует совершение мошенничества, включают:

1. Бонусы, основанные на финансовых показателях

Обычными финансовыми показателями, используемыми для оценки работы сотрудника, являются выручка и чистый доход. Премии, основанные на финансовых показателях, оказывают давление на сотрудников с целью достижения целей, что, в свою очередь, может заставить их совершить мошенничество для достижения цели.

2. Ожидания инвесторов и аналитиков

Необходимость соответствовать или превосходить ожидания инвесторов и аналитиков, чтобы обеспечить поддержание или рост цен на акции, может создать давление для совершения мошенничества.

3. Личные стимулы

Личные стимулы могут включать желание заработать больше денег, необходимость оплачивать личные счета, пристрастие к азартным играм и т.д.

Треугольник мошенничества — Рационализация

Рационализация относится к оправданию человеком совершения мошенничества. Примерами распространенных рационализаций, которые используют лица, совершающие мошенничество, являются:

1. «Они обращались со мной неправильно»

Человек может быть озлоблен на своего руководителя или работодателя и считать, что совершение мошенничества — это способ расплаты.

2. «Верхнее руководство тоже этим занимается»

Плохой тон на самом верху может заставить человека пойти по стопам тех, кто стоит выше в корпоративной иерархии.

3. «Другого решения нет»

Человек может считать, что он может потерять все (например, потерять работу), если не совершит мошенничество.

Дополнительные ресурсы:

Мы надеемся, что вам понравилось читать статью Finansistem про треугольник мошенничества. Finansistem поможет каждому стать финансовым аналитиком мирового класса. Приведенные ниже ресурсы будут полезны для дальнейшего развития вашего финансового образования: