Прибыль / убыток от курсовой разницы ⋆ FINAN$I$TEM
30 октября, 2020
курсовая разница

Прибыль / убыток от курсовой разницы

Финансовые последствия операций, совершенных в иностранной валюте

Что такое прибыль / убыток от курсовой разницы?

Прибыль / убыток от курсовой разницы возникает, когда компания покупает и / или продает товары и услуги в иностранной валюте, и эта валюта колеблется относительно их национальной валюты. Это может создать разницу в стоимости денежных активов и обязательств, которые необходимо периодически признавать до тех пор, пока они не будут окончательно погашены.

Стоимость иностранной валюты, конвертируемая в местную валюту продавца, называется обменным курсом. Например, если стоимость местной валюты увеличится после конвертации, продавец товаров получит прибыль в иностранной валюте.

Однако, если после конвертации стоимость местной валюты снизится, продавец понесет убытки от курсовой разницы. Если невозможно рассчитать текущий обменный курс в то время, когда транзакция распознается, для расчета конверсии можно использовать следующий доступный обменный курс.

Как обмен валюты влияет на бизнес

На компании, ведущие бизнес за рубежом, постоянно влияют изменения курса иностранной валюты. Это относится к предприятиям, которые получают платежи в иностранной валюте от клиентов за пределами страны происхождения компании, или к тем, которые отправляют платежи поставщикам в иностранной валюте.

Например, резидент Соединенных Штатов будет иметь доллар США в качестве своей домашней валюты и может получать платежи в евро или фунтах стерлингов.

Поскольку обменные курсы являются динамическими, возможно, что обменный курс будет отличаться от времени совершения транзакции до момента фактической оплаты и конвертации в местную валюту.

Например, если продавец из США отправляет счет на сумму 1000 евро, а покупатель оплачивает счет через 30 дней, существует высокая вероятность того, что обменный курс евро к доллару США изменится хотя бы незначительно. Продавец может в конечном итоге получить меньше или больше по тому же счету, в зависимости от того, какой обменный курс был на дату признания транзакции.

Реализованная и нереализованная прибыль / убыток от курсовой разницы

Реализованные и нереализованные прибыли или убытки от операций с иностранной валютой различаются в зависимости от того, была ли сделка завершена к концу отчетного периода.

1. Реализованные прибыли / убытки

Реализованные прибыли или убытки — это завершенные прибыли или убытки. Это означает, что клиент уже оплатил счет до закрытия отчетного периода.

Например, предположим, что покупатель приобрел товары на сумму 1000 евро у продавца в США, и на дату выставления счета выставлен счет на сумму 1100 долларов. Клиент оплачивает счет через 15 дней после даты его отправки, и счет-фактура оценивается в 1200 долларов США при конвертации в доллары США по текущему обменному курсу.

Это означает, что продавец получит реализованную курсовую прибыль в размере 100 долларов (1,200–1100 долларов). Прибыль от курсовой разницы отражается в разделе доходов отчета о прибылях и убытках.

2. Нереализованная прибыль / убытки

Нереализованные прибыли или убытки — это прибыли или убытки, которые продавец ожидает заработать, когда счет будет оплачен, но покупатель не оплатил счет к концу отчетного периода. Продавец рассчитывает прибыль или убыток, которые были бы понесены, если бы покупатель оплатил счет в конце отчетного периода.

Например, если продавец отправляет счет на сумму 1000 евро, он будет оценен в 1100 долларов на дату выставления счета. Предположим, что клиент не оплачивает счет в последний день отчетного периода, и в это время счет-фактура оценивается в 1000 долларов.

При подготовке финансовой отчетности за период операция будет отражена как нереализованный убыток в размере 100 долларов США, поскольку фактический платеж еще не получен. Нереализованные прибыли или убытки отражаются в балансе в разделе собственного капитала.

Учет прибыли / убытка от курсовой разницы

При подготовке годовой финансовой отчетности компании должны сообщать обо всех операциях в своей национальной валюте, чтобы все заинтересованные стороны могли легко понять финансовые отчеты. Это означает, что все транзакции, выполняемые в иностранной валюте, должны быть конвертированы в национальную валюту по текущему обменному курсу, когда предприятие признает транзакцию.

Например, предположим, что компания выплатила 10 000 евро в качестве заработной платы подрядчикам, работающим неполный рабочий день в Европе, по обменному курсу 1,15 доллара за 1 евро, сделка будет отражена в отчете о прибылях и убытках как 11 500 долларов на конец отчетного периода.

Пример прибыли / убытка от курсовой разницы

Компания ABC — это американская компания по производству запасных частей для автомобилей Bugatti и Maybach. Компания продает запчасти своим дистрибьюторам в Великобритании и Франции. В течение последнего финансового года ABC продала запасных частей на сумму 100 000 евро Франции и 100 000 фунтов стерлингов Соединенному Королевству.

На момент отправки счетов-фактур один фунт стерлингов был эквивалентен 1,3 доллара США, а один евро был эквивалентен 1,1 доллару США. Когда были получены платежи по счетам, один фунт стерлингов был эквивалентен 1,2 доллара США, а один евро был эквивалентен 1,15 доллару США.

Следовательно, прибыль или убыток от конвертации валюты можно рассчитать следующим образом:

Продажа во Францию

= (1,15 x 100 000) — (1,1 x 100 000)

= 115 000–110 000

= 5000 долларов США (прибыль от курсовой разницы)

Продажи в Великобританию

= (1,2 х 100 000) — (1,3 х 100 000)

= 120 000–130000

= — $ 10 000 (убыток от курсовой разницы)

Дополнительные ресурсы:

Мы надеемся, что вам понравилось читать объяснение Finansistem о прибылях и убытках от курсовой разницы. Finansistem является официальным поставщиком программы сертификации специалистов по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ®, призванной превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжить изучение и развитие своих знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы Finansistem ниже:

  • Фиксированные и привязанные курсы валют
  • Международный эффект Фишера (IFE)
  • Возможность треугольного арбитража
  • Валютный кросс USD / CAD

Добавить комментарий