Автор: Налоговая система, в которой единая ставка налога применяется ко всем уровням дохода.
Что такое единый налог?
Единый налог — это налоговая система, в которой единая ставка налога применяется ко всем уровням дохода. Это означает, что лица с низким доходом облагаются налогом по той же ставке, что и лица с высоким доходом.
Сторонники единой налоговой системы говорят, что она поощряет граждан получать высокий доход, не беспокоясь о том, что они будут наказаны за то, что зарабатывают больше, как в случае с прогрессивной налоговой системой. Однако критики говорят, что единая ставка налога ложится ненужным бременем на малообеспеченных граждан, поскольку они остаются с меньшим доходом для поддержания своего уровня жизни.
Примеры единого налога
Пример 1
Предположим, что Петр, Джеймс и Джон работают в одной и той же производственной компании в России. Петр работает техником и получает годовой налогооблагаемый доход в размере $40 000. Джеймс работает бухгалтером и получает годовой налогооблагаемый доход в размере $60 000. Джон работает главным специалистом по ИКТ и получает годовой налогооблагаемый доход в размере $80 000. Предположим, что правительство вводит единую налоговую ставку в размере 15%.
Следовательно:
Питер заплатит (15% x 40 000) = $6 000 годовых налогов, в результате чего у него останется $34 000.
Джеймс заплатит (15% x 60,000) = $9,000 годовых налогов, оставив себе $51,000.
Джон заплатит (15% x 80 000) = $12 000 ежегодных налогов, в результате чего у него останется $68 000.
Из приведенных выше расчетов следует, что государство забирает $27 000 ($6 000 + $9 000 + $12 000), а три налогоплательщика в совокупности получают $153 000 ($34 000 + $51 000 + 68 000).
Пример 2
В 2016 году сенатор США и кандидат в президенты Тед Круз предложил ввести в США единую ставку налога в размере 10%. В случае реализации эта налоговая система освободила бы от уплаты налогов семью из четырех человек с доходом ниже $36 000. Стандартные вычеты были бы увеличены до 10%, а личное освобождение от налогов было бы увеличено до $4 000.
Плоская налоговая система также отменит налог на имущество, налоги Obamacare, а также альтернативный минимальный налог. Налоговое предложение также снизит корпоративные налоги до 16%, а прибыль, полученная за рубежом, будет освобождена от налогов. Предприятия должны будут заплатить только единовременный 10%-ный налог на репатриацию доходов прошлых лет.
Преимущества единого налога
Одним из преимуществ единой налоговой ставки является ее простота: все платят налог по одинаковой ставке. Она проще по сравнению с прогрессивной налоговой ставкой, которая устанавливает разную ставку налога для разных уровней дохода.
Например, в США сложность прогрессивной налоговой системы стоит налогоплательщикам больших денег и потерянных часов на ее внедрение, что приводит к различным налоговым расчетам для каждого налогоплательщика. Однако при едином налоге все платят единую ставку, что снижает затраты на его внедрение.
Сторонники единого налога также утверждают, что эта налоговая система является справедливой по сравнению с другими налоговыми системами. С каждого налогоплательщика взимается единая ставка налога и, скорее всего, будет минимум жалоб на то, что с некоторых категорий налогоплательщиков взимается слишком высокий налог, а с других — слишком низкий. В отличие от прогрессивной и регрессивной систем налогообложения, где с разных групп налогоплательщиков взимается разная ставка налога.
Недостатки единого налога
Противники единого налога утверждают, что налоговая система несправедлива и что она ложится чрезмерным бременем на людей с низким уровнем дохода. Несмотря на то, что система устанавливает единую ставку налога для всех категорий доходов, она оставляет малообеспеченным людям меньше денег для комфортной жизни и поддержания уровня жизни.
С другой стороны, у людей с высоким доходом остается много денег, которые можно потратить, что непропорционально чистому доходу после уплаты налогов для людей с низким доходом. Однако эта критика упускает из виду тот факт, что большинство предложений по плоскому налогу включают освобождение от любого налогообложения для самых низкодоходных — например, освобождение до $36 000 в предложении сенатора Круза.
Единый налог против прогрессивного налога
Прогрессивная налоговая система — В этой налоговой системе высокая налоговая ставка взимается с лиц с высокими доходами, а с лиц с низкими доходами взимается более низкая налоговая ставка. Прогрессивная налоговая система используется в большинстве стран, включая США и считается более справедливой налоговой системой.
В США (по состоянию на 2018 год) человек, получающий годовой налогооблагаемый доход менее $9 275, платит подоходный налог в размере 10%, а с тех, кто зарабатывает свыше $500 000, взимается подоходный налог в размере 37%. Прогрессивная налоговая система призвана облегчить налоговое бремя для лиц с низкими доходами. Бремя перекладывается на лиц с высокими доходами, имеющих большой объем располагаемого дохода.
Единый налог против регрессивного налога
Единая ставка налога имеет несколько общих черт с регрессивным налогом, при котором ставка налога уменьшается по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Регрессивная налоговая система выгодна людям с высоким доходом, поскольку они платят постепенно меньший налог, чем выше их доход.
При регрессивной налоговой системе малоимущие теряют больший процент своего дохода на государственные налоги, в то время как богатые платят меньший процент, но большую общую сумму в долларах.
Возьмем пример с людьми А и Б, которые зарабатывают $10 000 и $100 000 в год, соответственно, и облагаются налогом по ставке 15% для сумм ниже $50 000 и 5% для сумм выше $50 000. Это означает, что человек А заплатит налог в размере $1 500 (15% х $10 000), а человек Б — $10 000 ($7 500 + $2 500).
После налогообложения у А и Б остается $8,500 и $90,000 соответственно. Аналогично, если бы единая ставка налога в 10% была установлена для обоих лиц, то А заплатил бы налог в размере $1,000, а Б — $10,000.
Дополнительные ресурсы:
Портал Finansistem поможет любому человеку стать финансовым аналитиком мирового класса. Для дальнейшего развития вашей карьеры вам будут полезны дополнительные ресурсы, представленные ниже:
