Финансовая отчетность для банков. ⋆ FINAN$I$TEM
31 октября, 2020
Финансовая отчетность для банков

Финансовая отчетность для банков.

Чем банки отличаются от типичного бизнеса

Финансовая отчетность для банков

Хотя общая структура финансовой отчетности для банков не сильно отличается от обычной компании, характер банковских операций означает, что существуют значительные различия в подклассификации счетов. Банки используют гораздо больше рычагов, чем другие предприятия, и получают разницу между процентным доходом, который они генерируют по своим активам (кредиты), и их стоимости средств (депозиты клиентов).

Типичный баланс

Типичный баланс состоит из основного уравнения бухгалтерского учета, активов, равных обязательств плюс капитал. В рамках этих счетов некоторые компании могут иметь другие крупные классы, такие как основные средства, нематериальные активы, текущие активы, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и т. Д.

У банка, однако, есть уникальные классы статей баланса, которых нет у других компаний. Типичная структура баланса для банка:

1. Активы

  • Свойство
  • Торговые активы
  • Кредиты клиентам
  • Депозиты в центральном банке

2. Пассивы

  • Займы от центрального банка
  • Депозиты от клиентов
  • Торговые обязательства
  • Разный долг

3. Капитал

  • Простые и привилегированные акции

Вспомните из балансового руководства CFI, что АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + КАПИТАЛ.

Финансовая отчетность для банков: бухгалтерский баланс

Баланс банка имеет определенные уникальные статьи. Мы посещаем каждую уникальную позицию в подразделах ниже.

Кредиты и вклады клиентам

Основными операциями и источником доходов для банков являются их кредитные и депозитные операции. Клиенты вносят деньги в банк, за который они получают сравнительно небольшую сумму процентов. Затем банк предоставляет средства по более высокой ставке, получая прибыль от разницы в процентных ставках.

Таким образом, кредиты клиентам классифицируются как активы. Это связано с тем, что в будущем банк ожидает получать проценты и основные выплаты по кредитам и, таким образом, получать экономическую выгоду от кредитов.

Депозиты, с другой стороны, ожидаются от клиентов или также выплачивают процентные платежи, что приведет к экономическому оттоку в будущем. Таким образом, вклады клиентов классифицируются как обязательства.

Кредиты и депозиты в Центральный банк

В вопросах финансовой отчетности для банков, где эти банки хранят свои деньги? Это похоже на извечный вопрос: парикмахеры подстригают свои собственные волосы?

Ответ не слишком сумасшедший. В большинстве стран есть центральный банк, где большинство (или все) национальные банки будут хранить свои деньги и прибыль. Депозиты из банка в центральном банке считаются активами, аналогичными денежным средствам и эквивалентам для обычной компании. Это связано с тем, что банк может легко снять эти депозиты. Ожидается также получение небольшого процентного платежа по основной ставке центрального банка.

Кредиты центрального банка считаются обязательствами, во многом как обычные долги.

Торговые активы и обязательства

Банки могут иметь рыночные ценные бумаги или определенные валюты для целей торговли. Естественно, они будут считаться торговыми активами. Они могут иметь торговые обязательства, если стоимость приобретаемых ими ценных бумаг падает.

Типичный отчет о доходах для банков

Опять же, общая структура отчета о прибылях и убытках для банка не слишком отличается от обычной отчетности о доходах. Верхняя часть отчета о прибылях и убытках — это выручка, а нижняя — чистая прибыль.

Тем не менее, доход получается не так, как у обычных компаний. Отчет о прибылях и убытках, как правило, будет выглядеть следующим образом:

Финансовая отчетность для банков: отчет о прибылях и убытках

Опять же, давайте пройдемся по уникальным позициям, которых нет в общих отчетах о доходах.

Непроцентный доход

Непроцентные доходы состоят из дополнительных доходов, которые банк получает для поддержки своих услуг. Это может состоять из:

  • Брокерские сборы
  • Комиссии и сборы с товаров и услуг
  • Андеррайтинговые сборы
  • Прибыль от продажи торговых активов
  • Прочие сборы с клиентов (сборы NSF, сборы за смахивание, отмененные сборы)

Эти доходы поступают от всего, что не представляет собой процентный доход.

Процентный доход

Процентный доход охватывает процентные платежи, которые банк получает по выданным кредитам. Иногда в этой позиции указывается только валовой процентный доход. В других случаях эта линия будет консолидировать валовой процентный доход и вычитать процентные расходы, чтобы найти чистый процентный доход. Эти процентные расходы являются прямыми процентными расходами, выплачиваемыми по депозитам, использованным для финансирования займов, и не включают процентные расходы по общей задолженности.

Условия потери кредита

Так же, как дебиторская задолженность и расходы по безнадежным долгам, компания должна подготовиться на случай, если заемщики не смогут погасить свои кредиты. Эти плохие кредиты списываются в отчете о прибылях и убытках в качестве резерва на потери по кредитам.

Узнайте больше о финансовой отчетности

Спасибо за чтение руководства CFI по финансовой отчетности для банков. CFI является официальным глобальным провайдером аналитика Financial Modeling & Valuation Analyst, предназначенным для превращения любого человека в финансового аналитика мирового уровня. Чтобы продвинуться по карьерной лестнице, вам помогут следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Модель трех финансовых отчетов
  • Как связаны три модели
  • Как быть великим финансовым аналитиком
  • Баланс листов

Добавить комментарий