Банковская сверка. ⋆ FINAN$I$TEM
24 октября, 2020
Банковская сверка

Банковская сверка.

Подключение банковских счетов к финансовой отчетности

Что такое банковская выверка?

Отчет о банковской сверке — это документ, который сопоставляет остаток денежных средств на балансе компании с соответствующей суммой в ее банковской выписке. Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в учете. Банковские выверки проводятся через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность кассовых записей компании. Они также помогают обнаружить мошенничество и любые манипуляции с наличными.

Причины разницы между выпиской по счету и бухгалтерским отчетом компании

Когда банки отправляют компаниям банковскую выписку, которая содержит начальный остаток денежных средств компании, транзакции за период и конечный остаток денежных средств, почти всегда конечный остаток денежных средств банка и конечный остаток денежных средств компании не совпадают. Некоторые причины для различия:

  • Депозиты в пути: денежные средства и чеки, которые были получены и зарегистрированы компанией, но еще не были зарегистрированы в банковской выписке.
  • Неоплаченные чеки: чеки, которые были выпущены компанией кредиторам, но платежи еще не были обработаны.
  • Плата за банковские услуги: Банки удерживают плату за услуги, которые они предоставляют клиентам, но эти суммы обычно относительно невелики.
  • Процентный доход: банки платят проценты по некоторым банковским счетам.
  • Чеки с недостаточным количеством средств (NSF). Когда клиент вносит чек на счет, но на счете эмитента чека недостаточно средств для оплаты чека, банк вычитает со счета клиента чек, который был ранее зачислен. Чек затем возвращается вкладчику как чек NSF.

В настоящее время многие компании используют специализированное бухгалтерское программное обеспечение для выверки банковских счетов, чтобы сократить объем работы и требуемые корректировки и обеспечить обновления в режиме реального времени.

Процедура выверки банков:

  1. В банковской выписке сравните список выпущенных чеков и депозитов компании с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
  2. Используя остаток денежных средств, указанный в банковской выписке, добавьте обратно все депозиты в пути.
  3. Вычтите любые неоплаченные чеки.
  4. Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств в банке.
  5. Затем, используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте все полученные проценты и векселя к получению.
  6. Вычтите любые комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это достигнет скорректированного остатка денежных средств компании.
  7. После сверки скорректированный банковский баланс должен соответствовать конечному скорректированному денежному балансу компании.

Пример

Компания XYZ закрывает свои книги и должна подготовить банковскую сверку по следующим статьям:

  • В банковской выписке указано конечное сальдо в размере 300 000 долл. США на 28 февраля 2018 г., в то время как в бухгалтерской книге компании указано окончательное сальдо в размере 260 900 долл. США
  • Выписка с банковского счета содержит плату за обслуживание в размере 100 долларов США
  • Банковская выписка содержит процентный доход в размере 20 долларов
  • XYZ выпустил чеки на сумму 50 000 долларов, которые еще не были оплачены банком
  • XYZ внесла депозит в размере 20 000 долларов США, но этого не было в банковской выписке
  • Чек на сумму 470 долл. США, выданный поставщику офиса, был ошибочно указан в журнале платежей наличными как 370 долл. США.
  • Банк получил векселя к получению в размере 9 800 долларов США.
  • Чек на 520 долларов, депонированный компанией, был возвращен как NSF.

Отчет о банковской сверке

После записи записей в журнале для корректировок книги компании следует подготовить выписку о банковской сверке, отражающую все изменения остатков денежных средств за каждый месяц. Это утверждение используется аудиторами для проведения аудита компании на конец года.

Связанные Чтения

CFI является официальным поставщиком глобальной программы сертификации Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™, призванной помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. С помощью курсов финансового моделирования, обучения и упражнений любой человек в мире может стать великим аналитиком.

Чтобы продолжить карьеру, будут полезны следующие ресурсы CFI:

  • 3 Модель заявления
  • Нормализация финансовой отчетности
  • Финансовая отчетность для банков
  • Окончательный Гид Денежного потока

Добавить комментарий